Письмо от 24.03.2005 г № 13-18-39
О возврате неиспользованных денежных средств
Департамент здравоохранения города Москвы направляет разъяснения Департамента финансов о порядке зачисления и отражения операций по возвратам прошлых лет в доход бюджета.
В случае поступления в бюджет города полученных и неиспользованных средств в прошлом финансовом году указанные средства отражаются по лицевому счету бюджетополучателя (подведомственного учреждения) в порядке восстановления кассовых расходов в разрезе кодов бюджетной классификации, действующих в текущем финансовом году, без права расходования.
В трехдневный срок с момента зачисления средств бюджетополучатель представляет в финансовый орган по месту учета платежные поручения на перечисление указанных средств в доход бюджета города Москвы.
При поступлении указанных платежей в бюджет города администратором по учету данных сумм по учреждениям городского подчинения будет являться Департамент здравоохранения города Москвы, а по учреждениям окружного подчинения - соответствующее Управление здравоохранения административного округа города Москвы.
В этих целях управлениям здравоохранения административных округов надлежит открыть в финансовых органах города Москвы лицевые счета по учету доходов в соответствии с приказом Департамента финансов от 27.12.2004 N 63 с последующим отражением поступающих платежей в учетных регистрах Департамента и управлений здравоохранения АО.
Средства по возвратам финансирования прошлых лет подлежат перечислению:
- по учреждениям городского подчинения - на КБК 054 1 17 05020 02 0109 180 "Прочие неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ" по следующим реквизитам:
счет N 40201810100000100001 в Отделении 1 Московского ГТУ Банка России, г. Москва 705;
БИК 044583001, ИНН 7710152113, КПП 771001001;
получатель - Департамент финансов города Москвы (Департамент здравоохранения города Москвы);
ОКАТО бюджетополучателя;
- по учреждениям окружного подчинения - по реквизитам в соответствии с прилагаемой таблицей (приложение N 1).
При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения указываются соответствующие коды бюджетной классификации расходов бюджета города Москвы и текст "Перечисляется в доход бюджета возврат финансирования прошлых лет".
Порядок отражения операций в бухгалтерском учете отражен в приложении N 2.