Письмо от 10.07.2012 г № 140-01-34-137
О составлении форм бюджетной и сводной бухгалтерской отчетности за 1 полугодие 2012 года
В дополнение к письму Департамента финансов города Москвы от 06.04.2012 N 140-01-34-77 "О представлении бюджетной и сводной бухгалтерской отчетности в 2012 году" Департамент финансов города Москвы сообщает.
1.В части бюджетной отчетности.
Отчет о принятых бюджетных обязательствах (ф. 0503128) (далее - Отчет ф. 0503128) по состоянию на 1 июля 2012 года представляется не позднее 16 июля 2012 года.
В целях представления в указанном отчете достоверных данных органам государственной власти и казенным учреждениям города Москвы необходимо произвести выверку расчетов с дебиторами и кредиторами на отчетную дату. Показатели с отрицательными значениями в графе 12 "Не исполнено принятых денежных обязательств" Отчета ф. 0503128 не допускаются.
В соответствии с изменениями, внесенными Министерством финансов РФ в Порядок заполнения Справочной таблицы к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (ф. 0503387), по кодам строк 13000-14602 справочной таблицы отражаются расходы за счет средств бюджета субъекта РФ на выплату заработной платы и по начислениям на выплаты по оплате труда работникам государственных учреждений - казенных, бюджетных и автономных (в сфере образования, культуры и кинематографии, здравоохранения, социальной политики, физической культуры и спорта и в других сферах), а по кодам строк 23000 - 24602 - расходы на выплату заработной платы и по начислениям на выплаты по оплате труда работникам государственных учреждений за счет всех источников финансирования - бюджетных средств, средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, платных услуг, договорной деятельности, благотворительных взносов, средств обязательного и добровольного медицинского страхования и др.
В показателях по строкам 13000-14602 не учитываются расходы бюджета субъекта РФ на выплату заработной платы и по начислениям на выплаты по оплате труда работникам органов государственной власти.
Расходы на заработную плату за счет бюджетных средств следует отражать с учетом средств, предоставленных из федерального бюджета, но без дополнительного отражения данных по графам "в т.ч. средства федерального бюджета".
2.В части сводной бухгалтерской отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений.
В Отчете об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) (далее - Отчет ф. 0503737) показатели графы 10 "Не исполнено плановых назначений" формируются как разность показателей графы 4 и графы 9. При этом по разделу "Расходы" показатели с отрицательными значениями в графе 10 не допускаются.
Поступления доходов и исполнение обязательств (осуществление расходов, выплат) наличными денежными средствами через кассу учреждения, включая возврат наличных денежных средств, полученных подотчетными лицами, вне зависимости от способа получения средств под отчет, подлежат отражению по соответствующим строкам в графе 7 Отчета ф. 0503737.
При этом операции по движению денежных средств между счетами учреждения и (или) кассой отражаются по строкам 710, 731 и 720, 732 раздела 3 "Источники финансирования дефицита средств учреждения" Отчета ф. 0503737.
Показатель строки 730 графы 9 Отчета ф. 0503737 должен быть равен нулю, за исключением случая, когда на отчетную дату по счету 0 21003 000 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам" имеется остаток средств, учтенный на счете 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям".
Остаток денежных средств, учтенный на отчетную дату по счету 0 21003 000 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам", подлежит отражению в графе 5 раздела 2 "Счета в финансовом органе" Сведений об остатках денежных средств учреждений (ф. 0503779).
Заместитель руководителя
Департамента финансов
города Москвы
Е.А. Бутахина