Письмо от 12.03.2008 г № 12-01-34-270
О представлении бюджетной отчетности в 2008 году
Департамент финансов города Москвы сообщает, что бюджетная отчетность главными распорядителями средств бюджета и администраторами поступлений составляется и представляется в Департамент финансов города Москвы в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 24 августа 2007 года N 72н.
В состав ежемесячной отчетности включаются следующие формы:
- 0503127 "Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета";
- 0503125 "Справка по консолидируемым расчетам".
Одновременно с отчетом представляется Справочная таблица к отчету об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета в части раздела "Просроченная кредиторская задолженность" (коды строки с 8600 по 9603) и Справка об остатках денежных средств на банковских счетах получателя средств бюджета (ф. 0503126) по формам согласно приложениям N 1 и 2 к настоящему письму.
В состав отчета, представляемого на квартальные даты, в дополнение к вышеназванным формам включаются следующие:
- ф. 0503137 "Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета";
- пояснительная записка по ф. 0503160 с приложением ф. 0503164 "Сведения об исполнении бюджета".
В текстовой части пояснительной записки приводится анализ показателей, содержащихся в ф. 0503164 "Сведения об исполнении бюджета". В графе 2 "Назначено в соответствии с уточненной бюджетной росписью" показываются плановые показатели 1-го квартала, 1-го полугодия и 9 месяцев текущего года. В графе 5 отражается сумма отклонения показателя исполнения от планового показателя (гр. 4 минус гр. 3).
Ежемесячный отчет по ф. 0503127 "Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета" составляется в части кассовых расходов, осуществляемых по бюджетным счетам, открытым в кредитных организациях.
Форма 0503125 "Справка по консолидируемым расчетам" составляется и представляется в Департамент финансов города Москвы в соответствии с письмом Федерального казначейства от 06.02.2008 N 42-7.1-15/2.1-45 по денежным расчетам по следующим счетам:
- по счету 130404000 - в части внутриведомственных расчетов между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств (в справке заполняется только итоговая часть);
- по счетам 120505560, 120505660 - в части полученных (возвращенных) межбюджетных трансфертов;
- по счетам 140101151, 140101251 - в части дотаций и субсидий, полученных (переданных) по межбюджетным трансфертам;
- по счетам 130101710, 130101810 - в части полученных (погашенных) кредитов из федерального бюджета.
Кроме того, по состоянию на 01.10.2008 Справка по консолидируемым расчетам по ф. 0503125 представляется также:
- по счетам 140101151, 140101251 - в части расчетов по безвозмездной и безвозвратной передаче (получению) финансовых, нефинансовых активов и обязательств между учреждениями разных бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
- по счетам 040101180, 040101241 - в части расчетов по безвозмездной и безвозвратной передаче (получению) финансовых, нефинансовых активов и обязательств между учреждениями, подведомственными разным главным распорядителям средств одного бюджета.
Ежемесячная отчетность главными распорядителями средств бюджета и администраторами поступлений представляется в Департамент финансов города Москвы на бумажных и электронных носителях не позднее 7-го числа месяца, следующего за отчетным; квартальная отчетность - не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Кроме того, сообщаем, что в соответствии с письмом Министерства финансов РФ от 11.02.2008 N 06-02-10 с 01.01.2008 изменился порядок составления Справочной таблицы к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ. Обращаем внимание на то, что Справочная таблица составляется по бюджетной классификации расходов бюджета города Москвы.
Порядок предоставления данных для составления вышеуказанной таблицы необходимо согласовать с отраслевыми подразделениями Департамента финансов, курирующими соответствующие направления расходования средств.
Министр Правительства Москвы, руководитель Департамента
Ю.В. Коростелев