Приказ УФК по г. Москве от 07.12.2007 г № 134
О Едином счете казначейства по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности
В целях реализации Концепции функционирования единого счета Федерального казначейства Российской Федерации по учету доходов и средств федерального бюджета, одобренной распоряжением Правительства Российской Федерации от 23 января 2000 года N 107-р и во исполнение положений письма Федерального казначейства от 05.07.2007 N 42-7.1-17/5.2-247 приказываю:
1.Отделениям Федерального казначейства по городу Москве закрыть 29 декабря 2007 года счета, открытые на балансовом счете 40503 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" в Отделении 1 МГТУ Банка России и перечислить остаток средств на счет Управления 40503810600001009079 в Отделении 1 МГТУ Банка России.
2.Отделениям Федерального казначейства по городу Москве и Отделу ведения федеральных реестров, операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности Управления представить в Отдел доходов 29 декабря 2007 года расшифровку перечисленного остатка денежных средств в разрезе лицевых счетов бюджетных учреждений. При этом суммы невыясненных поступлений и суммы поступлений без права расходования представляются в разрезе первичных документов.
3.С 9 января 2008 года учет поступлений и списаний денежных средств, полученных от приносящей доход деятельности, осуществляется на Едином счете Управления 40503810600001009079 в Отделении 1 МГТУ Банка России.
4.Отделениям Федерального казначейства по городу Москве и Отделу ведения федеральных реестров, операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности Управления довести до бюджетных учреждений, которым открыты лицевые счета с признаком "06" и "07", реквизиты счета и порядок заполнения платежных документов.
5.Отделу информационного обеспечения и автоматизации Управления организовать присутствие сотрудников ЗАО "ОВИОНТ ИНФОРМ" 29 декабря 2007 года.
6.Контроль за выполнением данного приказа возложить на заместителя руководителя Управления Денисову Л.А.
Руководитель Управления
В.К. Зайцев
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель УФК по г. Москве
В.К. Зайцев
7 декабря 2007 года
ВРЕМЕННЫЙ ПОРЯДОК ДОКУМЕНТООБОРОТА ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ЕДИНОМ СЧЕТЕ 40503, ДЕЙСТВУЮЩИЙ С 01.01.2008
Настоящий порядок разработан в соответствии со статьей 254 Бюджетного кодекса Российской Федерации, приказом Минфина России от 21.06.2001 N 46н и приказом Минфина России от 30.11.2001 N 103н, на основании письма Федерального казначейства Российской Федерации от 05.07.2007 N 42-7.1-17/5.2-247 и регулирует взаимодействие Отдела доходов Управления (далее - Отдел доходов), Отдела ведения федеральных реестров, операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности Управления (далее - УФК), Отдела консолидированной отчетности и учета иных средств и отделений Управления Федерального казначейства по г. Москве (далее - ОФК) по учету средств от приносящей доход деятельности, поступающих на единый счет Управления, открытый на балансовом счете 40503 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" с отличительным знаком "1" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета в Отделении 1 МГТУ Банка России.
1.В последний рабочий день 2007 года ОФК закрывают счета, открытые на балансовом счете 40503 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" в Отделении 1 МГТУ Банка России, перечисляется остаток средств на счет Управления 40503810600001009079 в Отделении 1 МГТУ Банка России. В отдел доходов УФК представляется расшифровка перечисленного остатка денежных средств в разрезе лицевых счетов бюджетных учреждений в соответствии с приложением 1. При этом суммы невыясненных поступлений и суммы поступлений без права расходования представляются в разрезе первичных документов.
2.ОФК (УФК) направляют в Отдел доходов список лицевых счетов бюджетных учреждений с кодом "06" и "07", открытых по состоянию на 01.01.2008.
3.Отдел доходов в рамках администрирования денежных средств бюджетных учреждений отражает на едином балансовом счете 40503 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" поступившие от ОФК суммы как вступительный остаток на 01.01.2008 в разрезе соответствующих лицевых счетов бюджетных учреждений и с учетом данных приложения 1.
4.Отдел доходов информирует бюджетные учреждения о реквизитах единого счета для зачисления средств, поступающих в их адрес, и доводит до их сведения порядок заполнения платежных документов, подлежащих зачислению (приложение 3.1).
5.Отдел доходов запрашивает у бюджетных учреждений дополнительные экземпляры карточек образцов подписей, заверенных в установленном порядке, копии разрешений на открытие лицевых счетов с кодом "06" и "07" и дополнений к ним, действующих по состоянию на 01.01.2008, а также информационные письма о соответствии кодов бюджетной классификации доходов источникам образования внебюджетных средств.
6.Отдел доходов производит отражение доступных к расходованию средств в разрезе источников образования доходов и кодов бюджетной классификации.
7.Суммы, зачисленные на счет Управления без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или реквизитов лицевого счета по учету внебюджетных средств, иной информации, подлежащей указанию в поле "Назначение платежа", а также в связи с отсутствием клиента в Сводном реестре, непредставлением клиентом в ОФК (УФК) документов, необходимых для открытия лицевого счета, учитываются Отделом доходов как невыясненные поступления, администратором которых является Управление, и подлежат уточнению или возврату плательщику в течение 10 рабочих дней.
8.Суммы, поступившие по платежным поручениям, в которых отсутствует или неверно указан код бюджетной классификации, учитываются Отделом доходов по коду бюджетной классификации 10011701010010000180.
9.Суммы, поступившие по платежным поручениям, в которых отсутствует или неверно указан источник образования внебюджетных средств, учитываются по коду бюджетной классификации, указанному в платежном поручении с признаком без права расходования.
10.Уточнение сумм невыясненных поступлений и сумм, отраженных без права расходования, осуществляется Отделом доходов на основании письменного обращения клиента.
11.При осуществлении внутриказначейских расчетов по состоянию на 1-е число каждого месяца наличие невыясненных поступлений недопустимо.
12.Отдел доходов не позднее 10.30 дня поступления выписки Банка по счету Управления 40503810600001009079 в Отделении 1 МГТУ Банка России направляет электронно в адрес ОФК (УФК) выписку из единого счета с приложением (приложение 2) и расчетные и кассовые документы, кроме документов, суммы по которым отнесены Отделом доходов к невыясненным поступлениям. По итогам операционного дня не позднее 16.00 в отдел ведения бухгалтерского учета передается пакет документов согласно приложению 4.
13.ОФК (УФК) производит зачисление выписки из единого счета на лицевые счета бюджетных учреждений по кодам бюджетной классификации, отражает операции по средствам без права расходования и средствам, отнесенным в разряд доступных к расходованию в соответствии с приложением 2.
14.Платежные документы на осуществление кассового расхода, оформленные в установленном порядке, принимаются ОФК (УФК) от клиента только в пределах доступного к расходованию остатка средств, отраженного на его лицевом счете. Принятые в течение операционного дня платежные документы на осуществление кассового расхода, отраженного на лицевых счетах, включаются в электронный рейс и направляются в Отдел доходов до 17.30 рабочего дня.
15.После получения электронного рейса от ОФК (УФК) Отдел доходов формирует электронный рейс по счету Управления 40503810600001009079 в Отделение 1 МГТУ Банка России. При успешном принятии рейса Отдел доходов направляет в адрес ОФК (УФК) не позднее 17.00 рабочего дня квитанцию о включении документов в рейс для отправки в Банк и производит возврат не прошедших контроль единого счета платежных документов.
16.Уточнение кода бюджетной классификации расходов по кассовым операциям, отраженным на лицевых счетах, осуществляется ОФК (УФК) в установленном порядке на основании уведомления об уточнении КБК по произведенным кассовым выплатам. Данная информация передается ОФК (УФК) в Отдел доходов (приложение 3.2).
17.ОФК (УФК) не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки с единого счета выдает клиентам выписки их лицевых счетов с приложением по каждой записи необходимых приложений и с отметкой ОФК (УФК).
18.Ежемесячно в установленные сроки ОФК (УФК) осуществляет сверку с клиентом остатков, а также операций по движению средств, отраженных на лицевых счетах в установленном порядке.
19.Бухгалтерский учет до особого указания осуществляется согласно письму Федерального казначейства N 42-7.1-15/2.6-10 от 16.01.2007:
на лицевых счетах, открытых в Управлении и в отделениях Управления с привязкой к кодам экономической классификации доходов, расходов и источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов на основании операций, осуществляемых на лицевых счетах (в соответствии с перечнем проводок, указанных в приложении 5) уполномоченными отделами;
на едином казначейском счете без привязки к кодам экономической классификации доходов, расходов и источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов на основании платежных документов, проводимых по лицевым счетам отделений и Управления, открытых на едином казначейском счете Управления (в соответствии с перечнем проводок, указанных в приложении 6) в отделе бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов Управления.
20.Настоящий порядок является временным и может быть изменен и дополнен.
Согласовано
И.о. заместителя руководителя Управления -
главный бухгалтер
Д.В. Вишневский
Начальник Отдела доходов
В.А. Иголкин
Начальник Отдела ведения федеральных
реестров, операций со средствами,
полученными от предпринимательской
и иной приносящей доход деятельности
Н.Я. Корень