Письмо от 20.09.2016 г № 140-01-20-324/16

Об особенностях составления и представления бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) учреждений начиная с отчетности на 01.10.2016


В связи с изменениями требований к заполнению отдельных форм бюджетной отчетности, бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений, установленных совместным письмом Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства от 04.07.2016 N 02-07-07/39110 и N 07-04-05/02-493 (размещено на сайте Федерального казначейства по адресу: http://www.roskazna.ru/dokumenty/byudzhetnyy-uchet-i-otchetnost/), а также письмом Министерства финансов Российской Федерации от 18.07.2016 N 02-06-07/41495, Департамент финансов города Москвы направляет отдельные разъяснения по составлению и представлению следующих форм отчетности начиная с отчетности по состоянию на 01.10.2016.
1.Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123)
(далее - Отчет ф. 0503123)
1.1.Показатели Отчета ф. 0503123 по строкам 421 и 422 раздела 3 "Изменения остатков средств" формируются в следующем порядке (таблица 1).
Таблица 1
Код строки отчета Порядок формирования показателя, код бюджетной классификации РФ Знак Примечание
Строка 421 "Из них по возврату дебиторской задолженности прошлых лет" Отражаются поступления: Со знаком "минус"
- по КБК XXX1130299XXXXXXX130 "Прочие доходы от компенсации затрат государства" (за исключением поступлений от возврата остатков средств субсидий (прошлых лет) на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания)
- Сумм от возврата дебиторской задолженности прошлых лет, не перечисленных на отчетную дату в доход бюджета (отражены на лицевом счете получателя бюджетных средств как восстановление кассового расхода)
Строка 422 "Из них по возврату остатков трансфертов прошлых лет" Отражаются поступления (перечисления): Со знаком "минус" 1. В случае превышения суммы поступлений от возвратов остатков субсидий прошлых отчетных периодов и остатков целевых межбюджетных трансфертов прошлых лет над суммой перечислений по возврату остатков целевых межбюджетных трансфертов прошлых лет показатель по строке 422 отражается со знаком "минус". 2. В случае превышения суммы перечислений по возврату остатков целевых межбюджетных трансфертов прошлых лет над суммой поступлений от возвратов остатков субсидий прошлых отчетных периодов и остатков целевых межбюджетных трансфертов прошлых лет показатель по строке 422 отражается со знаком "плюс"
- по КБК XXX1130299XXXXXXX130 "Прочие доходы от компенсации затрат государства" - суммы возврата остатков субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания, образовавшихся в связи с недостижением показателей его объема
- по КБК XXX218XXXXXXXXXXX151 "Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет" Со знаком "минус"
- по КБК XXX218XXXXXXXXXXX180 "Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации от возврата организациями остатков субсидий прошлых лет" Со знаком "минус"
по КБК XXX219XXXXXXXXXXX151 <**> "Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов субъектов Российской Федерации" Со знаком "плюс"

<**> Операции по возврату остатков целевых межбюджетных трансфертов прошлых лет отражаются по строке 502 Отчета ф. 0503123 в положительном значении.
С учетом вышеизложенного пункт 1.3 письма Департамента финансов города Москвы от 29.06.2016 N 140-01-20-294/16 и пункт 1.4 письма Департамента финансов города Москвы от 29.06.2016 N 140-04-20-295/16 применению не подлежат.
2.Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности
(ф. 0503169) (далее - Сведения ф. 0503169)
2.1.Графа 1 "Номер (код) счета бюджетного учета" Сведений ф. 0503169 заполняется с учетом следующих особенностей (таблица 2):
Таблица 2
Графа 1 "Номер (код) счета бюджетного учета" Объект расчетов Пример
В 1-17 разрядах отражается код классификации доходов бюджетов: код вида доходов, код подвида доходов (с обязательным указанием детализации группы подвида доходов) Дебиторская/кредиторская задолженность по доходам бюджетов 20202999030007151120551000
В 1-17 разрядах отражается код классификации расходов: код раздела (подраздела), код целевой статьи расходов и код вида расходов Дебиторская/кредиторская задолженность по расходам бюджетов 010431Б0100100121130211000
В 1-17 разрядах отражается код классификации источников финансирования дефицитов бюджетов (код группы, код подгруппы, код статьи, код вида источников финансирования дефицитов бюджетов) Дебиторская/кредиторская задолженность по источникам финансирования дефицита бюджета 01050201020000610120981000

2.2.Показатели изменения задолженности в графах 5-8 раздела 1 Сведений ф. 0503169 формируются на основании общих оборотов за отчетный период по дебету и кредиту (кредиту и дебету) соответствующего номера счета бюджетного учета по дебиторской (кредиторской) задолженности, при этом:
- в графах 5 и 7 "Всего" отражается общий объем оборотов за отчетный период по номеру счета бюджетного учета;
- в графах 6 и 8 отражаются обороты за отчетный период по соответствующему счету бюджетного учета по неденежным расчетам.
3.Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)
(далее - Справка ф. 0503125)
3.1.Изменился порядок составления Справок ф. 0503125 в части исключения заполнения детализированных показателей расчетов в блоке 1 Справки ф. 0503125 при представлении формы в Департамент финансов города Москвы, а также в части отражения номеров (кодов) счетов в графе 6 "Номер счета бюджетного учета" Справки ф. 0503125 в блоке 3 "в том числе по номеру (коду) счета", блоке 4 "денежные расчеты" и блоке 5 "неденежные расчеты".
4.Отчет о движении денежных средств (ф. 0503723)
(далее - Отчет ф. 0503723)
4.1.При формировании и представлении Отчета ф. 0503723 учитываются особенности, указанные в пункте 1 настоящего письма.
5.Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) (далее - Сведения ф. 0503769)
5.1.Графа 1 "Номер (код) счета бюджетного учета" Сведений ф. 0503769 заполняется с учетом следующих особенностей (таблица 3):
Таблица 3
Графа 1 "Номер (код) счета бюджетного учета" Объект расчетов Пример
С 1-14 разряд указываются нули; С 15-17 разряд - код аналитической группы подвида доходов бюджетов Дебиторская/кредиторская задолженность по доходам учреждения 00000000000000130X20531000
С 1-14 разряд указываются нули; С 15-17 разряд - код вида расходов Дебиторская/кредиторская задолженность по расходам учреждения 00000000000000111X30211000
С 1-14 разряд указываются нули; С 15-17 разряд - код аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов Дебиторская/кредиторская задолженность по источникам финансирования дефицита средств учреждения 00000000000000610X20981000

5.2.Показатели изменения задолженности в графах 5-8 раздела 1 Сведений ф. 0503769 формируются в порядке, аналогичном изложенному в пункте 2.2 настоящего письма.
В связи с изменением порядка заполнения показателей отдельных форм отчетности - Справки ф. 0503125, Сведений ф. 0503169 и Сведений ф. 0503769 - уточнены требования к форматам электронных файлов указанных форм отчетности.
Актуальные форматы файлов для загрузки отчетных форм в автоматизированную информационную систему Департамента финансов города Москвы размещены на официальном сайте Департамента финансов города Москвы в разделе Электронный документооборот/Требования к форматам файлов/Бухгалтерская отчетность/Форматы загрузки отчетов для ГРБС (http://findep.mos.ru/electronic-document-management/requirements-to-file-formats/formats-download-reports-for-grbs/) и в разделе Электронный документооборот/Требования к форматам файлов/Бухгалтерская отчетность/Форматы загрузки отчетов для ВМО и МГФОМС (http://findep.mos.ru/electronic-document-management/requirements-to-file formats/download-formats-of-reports-to-wmo-and-mgfoms).
Первый заместитель руководителя
Департамента финансов
города Москвы
Е.А. Бутахина